Op 2 april 2026 werd de meerwaardebelasting gestemd. De wet werd gepubliceerd in het Staatsblad van 21 april.
Sinds 1 januari 2026 ben je (retro-actief) 10% belasting op de meerwaarde van je levensverzekering verschuldigd. Ontdek wat dit voor je sparen en beleggingen in tak 21, 23 of 44 betekent.
Het gaat om een nieuwe meerwaardebelasting van 10% op de winst die je vanaf 1 januari 2026 behaalt met bepaalde financiële activa.
Ben je houder van een tak 21-, tak 23- of tak 44-verzekering? Dan focust dit artikel specifiek op wat deze nieuwe belasting voor jouw verzekeringen betekent.
Verzekeringen waarop deze nieuwe taks geldt:
Tak 21: Kapitalisatieverzekeringen met gegarandeerde rente
Tak 23: Levensverzekeringen gekoppeld aan beleggingsfondsen
Tak 44: Hybride verzekeringen (tak 21 + tak 23)
Vrijgestelde producten van de meerwaardetaks:
Tak 26: een eenvoudig kapitalisatiecontract met gegarandeerde rente
Groepsverzekeringen via je werkgever, ipt en vapz (de zogenaamde 2de pijler)
Pensioen- en langetermijnsparen (de 3de pijler)
Overlijdensuitkeringen
Er is een uitzondering voor meerwaardebelasting op tak 21: Als je na 8 jaar afkoopt, is er géén roerende voorheffing meer verschuldigd, maar val je vanaf 2026 wél onder de nieuwe meerwaardebelasting. |
De meerwaardebelasting richt zich dus uitsluitend op particuliere spaarders en beleggers en verenigingen. Heb je je verzekering privé onderschreven, dan ben je bijna zeker onderworpen aan deze regeling.
Opgelet! De regel van de automatische inhouding wordt bij wijze van overgangsregeling tot en met 31 augustus 2026 omgedraaid waarbij de opt-out de regel wordt en de inhouding door je verzekeraar de uitzondering.
Hoe berekent de fiscus de belastbare meerwaarde op een tak 21-, 23- of 44-verzekering? Dat hangt af van wanneer je contract werd afgesloten.
Elk jaar heb je recht op een vrijstelling van € 10.000 op alle meerwaarden samen. Een ongebruikte vrijstelling kan maximaal € 1.000 naar het volgende jaar overgedragen worden, met een maximum van 5 jaar. Je vrijstelling kan dus maximaal € 15.000 bedragen na 5 jaar.
Dankzij deze jaarlijkse vrijstelling - die je zelf in je belastingaangifte moet aangeven - kan je een groot deel van je meerwaarde belastingvrij innen – vooral als je je afkoop slim spreidt.
Voorbeeld 1: Nieuwe tak 21 verzekering
Je sluit in 2026 een nieuwe tak 21 af met € 50.000. Na 10 jaar koop je af voor € 65.000. In dit voorbeeld is er geen bijkomende vrijstelling van de voorbije jaren.
Meerwaarde: € 65.000 - € 50.000 = € 15.000
Vrijstelling: € 10.000
Belastbare meerwaarde: € 15.000 - € 10.000 = € 5.000
Belasting: € 5.000 × 10% = € 500
Voorbeeld 2: Bestaande tak 23 verzekering
Je hebt een tak 23 met waarde € 40.000 op 31 december 2025. In 2030 koop je af voor € 55.000. In dit voorbeeld is er geen bijkomende vrijstelling van de voorbije jaren.
Winst na 2025: € 55.000 - € 40.000 = € 15.000
Vrijstelling: € 10.000
Belastbare meerwaarde: € 15.000 - € 10.000 = € 5.000
Belasting: € 5.000 × 10% = € 500
Hoe zit dat bij tak 44? Deze combinatie van tak 21 en tak 23-elementen wordt op dezelfde manier belast als andere levensverzekeringen. Het is dus belangrijk om ook bij hybride contracten te kijken naar het bedrag aan reserves op 31 december 2025 en de timing van je afkopen.
Door je verzekering gespreid af te kopen over meerdere jaren, maak je elk jaar opnieuw gebruik van de vrijstelling van € 10.000. Dit kan je belastingfactuur aanzienlijk verlagen. Plan dan ook vooruit.
Voorbeeld: Stel je hebt € 30.000 meerwaarde. Hoe koop je de meerwaarde dan best af?
In één keer: (€ 30.000 - € 10.000) × 10% = € 2.000 belasting
Gespreid over 3 jaar: 3 × € 10.000 euro vrijstelling = € 0 belasting
Het kan nuttig zijn om op termijn strategisch te plannen.
Stel bijvoorbeeld dat je weet dat je binnen vijf jaar een grote uitgave plant. Misschien wil je wel een woning kopen of plan je een renovatie?
Dan is het slim om vanaf 2026 (als je dan effectief meer dan €10.000 winst hebt opgebouwd) te denken aan een gespreide afkoop, Zo benut je elk jaar de vrijstelling maximaal.
Nee, bij een overlijden of schenking wordt er op dat moment geen meerwaardebelasting geheven.
Zowel een erfenis als een schenking wordt door de fiscus niet beschouwd als een belastbare realisatie van meerwaarde.
Let wel: erfgenamen of begiftigden kunnen wél meerwaardebelasting verschuldigd zijn bij een latere verkoop of afkoop, als die meerwaarde na 31 december 2025 opgebouwd is.
De vrijstelling van €10.000 per jaar geldt per persoon, ongeacht of je gehuwd of samenwonend bent.
Ben je gehuwd onder het wettelijk stelsel of in gemeenschap van goederen? Dan kunnen de vrijstellingen van beide partners in de praktijk worden gecombineerd.
Samen heb je dan recht op een maximale vrijstelling van€30.000 (2 × €15.000 bij volledige overdracht over vijf jaar), zelfs als de meerwaarde volledig wordt gerealiseerd via een contract op naam van één van beide staat.
Ben je gehuwd met scheiding van goederen , of ben je wettelijk samenwonend , dan gelden de vrijstellingen strikt per persoon en kunnen ze niet worden samengeteld.
Ja, ook voor bestaande contracten geldt de nieuwe meerwaardebelasting vanaf 2026.
Het voordeel is dat je waarde op 31 december 2025 wordt "bevroren". Alleen de winst die je daarna behaalt, is belastbaar. De meerwaarde die je tot eind 2025 al hebt opgebouwd, blijft dus vrij van de meerwaardebelasting.
Aanpassingen aan bestaande contracten hebben geen invloed op de "bevriezing" van de waarde op 31 december 2025.
Kies je voor een opt-out, dan houdt je verzekeraar of bank de meerwaardebelasting niet automatisch in. In plaats daarvan moet je zelf de gerealiseerde meerwaarde opnemen in je belastingaangifte.
Je ontvangt hiervoor een fiscaal attest.
Tijdens de overgangsregeling van 1 januari 2026 tot en met 31 augustus 2026 geldt de opt-out als regel.
Het grootste voordeel van een opt-out is dat je zelf je meerwaarden aangeeft via de belastingaangifte, en dus geen belasting vooraf betaalt.
Bij automatische inhouding (zonder opt-out) wordt de belasting meteen afgehouden, ook al had je recht op vrijstelling. De recuperatie van deze vrijstelling moet je aanvragen en zal je pas 2 jaar later ontvangen, na de verrekening van de aangifte.
De meerwaardebelasting van 10% geldt in principe vanaf 1 januari 2026 op o.a. tak 21, 23 en 44.
De meerwaardebelasting is niet van toepassing op tak 26 contracten, producten in de tweede en derde pensioenpijlers en op uitkeringen bij overlijden.
Je betaalt belasting bij afkoop of op einddatum van je verzekering.
De eerste € 10.000 meerwaarde per jaar is vrijgesteld.
Door gespreid af te kopen, kan je de belasting vermijden of beperken.
Je mag dit artikel niet beschouwen als een beleggingsaanbeveling of als advies.
Maak een afspraak met je adviseur of kantoorhouder!
0800 14 200
Maandag tot donderdag: 8u tot 17u
Vrijdag: 8u tot 16u
Federale Verzekering stelt alles in het werk uw bescherming als klant te waarborgen en schikt zich naar de wettelijke bepalingen voor de bescherming van uw privéleven, het gebruik van uw gegevens en het bewaren van hun vertrouwelijkheid.
De maatschappij neemt alle noodzakelijke voorzorgen om belangenconflicten te vermijden, te voorkomen en te beheren. Ze baseert zich op objectieve criteria voor het aanvaarden van een risico, de tarificatie en de uitbreiding van de waarborgen.
U kunt deze segmentatiecriteria raadplegen.
Ontdek onze consumentenbescherming
Alles weten over jouw contracten, jouw financiële producten of je gegevens,… met andere woorden, dankzij My Federale heb je toegang tot jouw volledig verzekerings/bellegingsportefeuille 24u/24,
7 dagen/7 !
| Meld je aan | Heb je nog geen MY FEDERALE ? Vraag het hier aan > |
