Les chiffres sont clairs. Beaucoup d’indépendants réalisent trop tard que leur pension légale seule ne suffit pas à maintenir leur niveau de vie après leur carrière active. Et qu’ils doivent eux-mêmes agir pour construire leur pension complémentaire. Heureusement, il existe de nombreux instruments intéressants pour cela.
Les indépendants doivent d’abord envisager le 2è pilier. Le choix le plus populaire est la Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI). « La fiscalité d’une PLCI est généralement plus avantageuse que celle de l’épargne-pension », explique Bart Vandermeiren de l’association sectorielle Assuralia. « Dans les conditions les plus optimales, le rendement fiscal peut atteindre 60 %, selon la situation personnelle de l’indépendant. Pour l’épargne-pension, c’est 30 %. La réduction d’impôt implique toutefois une imposition lors du versement. »
La PLCI est une solution qui permet aux indépendants de se constituer un capital de pension complémentaire à leur pension légale. Celui-ci est versé à l’âge légal de la retraite, selon un régime fiscal avantageux. Les primes – jusqu’à 8,17 % du revenu professionnel net imposable d’il y a trois ans, avec un plafond de 4 000,44 euros pour 2025 – bénéficient aussi d’avantages fiscaux : considérées comme frais professionnels, elles réduisent le revenu imposable et les cotisations sociales.
Pour les indépendants avec une société, l’Engagement Individuel de Pension (EIP) est une autre piste. Avec cette formule, c’est la société qui verse les primes – entièrement déductibles comme frais professionnels, ce qui réduit le bénéfice imposable. Tant que le montant annuel respecte la règle des 80 %, il est librement déterminé par la société. Le versement a lieu à l’âge légal de la retraite.
La règle des 80 % en bref : la pension totale (légale et complémentaire) ne peut pas dépasser 80 % du dernier salaire brut annuel normal.
Les formules du 2è pilier sont directement liées à l’activité professionnelle de l’indépendant, tandis celles du 3è pilier sont souscrites à titre privé. Les indépendants sont aussi des particuliers et peuvent donc, comme les salariés ou les fonctionnaires, opter pour une épargne-pension ou une épargne à long terme.
L’épargne-pension est une formule d’épargne fiscalement avantageuse qui permet de verser chaque année un montant déterminé dans un fonds de pension ou via une assurance-vie individuelle (branche 21, branche 23 ou une combinaison des deux). Le montant de la prime est libre, mais ne peut dépasser le maximum légal (en 2025, 1 050 euros avec une réduction d’impôt de 30 % ou 1 350 euros avec une réduction de 25 %).
L’épargne à long terme est une formule d’épargne fiscalement avantageuse qui se fait uniquement via une assurance-vie individuelle (branche 21, branche 23 ou un mix) et avec une durée de contrat d’au moins 10 ans. La prime maximale dépend du revenu professionnel net imposable (en 2025, 6 % de celui-ci plus 189 euros, avec un plafond strict de 2 450 euros) et la réduction d’impôt peut atteindre 30 %.
Comme il est tout à fait possible d’opter pour un mix entre un EIP et une PLCI, avec Vita Flex 44 Pension, nous cherchons ensemble le meilleur équilibre entre différentes formules – entre branche 21 et branche 23, et entre épargne-pension et épargne à long terme. Une combinaison des 2è et 3è piliers est aussi possible. Dans le cas le plus complet, la constitution de la pension complémentaire se fait via la société, directement en tant qu’indépendant et en tant que particulier. La règle des 80 % reste alors un point d’attention.
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La fiscalité évoquée dans ce document dépend de votre situation personnelle et/ou professionnelle. Les règles fiscales peuvent évoluer selon les décisions du gouvernement.
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